Тема: Законодательство
Источник:  
С 1 января 2015 года произошло много изменений в налоговом законодательстве. В основном данные изменения коснутся физических лиц. Во-первых, изменяется срок уплаты имущественных налогов. Теперь он будет единый для трех налогов – транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог. Срок установлен – 1 октября. Раньше эти сроки были разные, и для удобства налогоплательщиков внесли данное изменение. Кроме того, с 2015 года будет действовать новая форма единого налогового уведомления. Федеральная налоговая служба максимально постаралась учесть все замечания, пожелания налогоплательщиков – увеличен шрифт единого налогового уведомления, чтобы было легче читать всю указанную информацию, предусмотрено разграничение расчетов по налогам и перерасчетов за предыдущие годы. Также изменения в налогообложении коснулись и транспортных средств. На протяжении нескольких лет действовала нулевая ставка транспортного налога категории легковых транспортных средств мощностью до 150 л.с. С первого января 2015 года нулевая ставка отменена. Правда, ставки на такие легковые автомобили будут не такими высокими как до 2012 года. Таким образом, ставка для автомобилей мощностью до ста лошадиных сил составляет пять рублей за одну лошадиную силу, от ста до ста пятидесяти л.с. – семь рублей.
Хотелось бы обратить внимание граждан на изменения, которые коснулись налога на имущество физических лиц. Этот налог претерпел значительные изменения: произошло реформирование налога на имущество. Ранее это был единственный налог, не включенный в Налоговый кодекс Российской Федерации. Он исчислялся по-старому, действующему с 1991 года закону «О налоге на имущество физических лиц». С первого января 2015 года в налоговый кодекс введена новая глава, которая так и называется «Налог на имущество физических лиц» и предусмотрена для исчисления налога на квартиры, дачи, жилые (частные) дома. Если ранее этот налог исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости (учитывает сумму всех затрат на строительство плюс дополнительные коэффициенты, например, на износ; она далека от рыночной, примерно в 10 раз ниже – прим.), то сейчас он будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости (учитывает сегмент недвижимости, расположение и площадь объекта, год постройки и сумму всех затрат на строительство; она близка к рыночной и ниже всего в полтора – три раза – прим.). Она немного выше, чем инвентаризационная, но при этом снижены ставки налога на имущество физических лиц, чтобы налоговое бремя налогоплательщиков не было таким значительным.
Ставки, льготы, налоговые вычеты установлены налоговым кодексом, но органы местного самоуправления на своем уровне имеют право предусмотреть дополнительные льготы. Вообще налоговым кодексом установлены 15 категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться льготами, а органы местного самоуправления имеют право дополнить этот перечень. Помимо всего, установлены налоговые вычеты. Данные вычеты предусмотрены для отдельных групп объектов недвижимого имущества. Допустим, если у вас жилой дом, то налоговый вычет (то, что не будет облагаться налогом на имущество физических лиц) составит 50 квадратных метров. Для квартиры налоговый вычет составляет 20 квадратных метров и соответственно для комнаты – 10 от общей площади. Налоговые вычеты устанавливаются конкретно для объекта, также как и налоговые льготы устанавливаются не на одного собственника, а на объект.
Все налогоплательщики могут узнать свою кадастровую стоимость конкретного объекта, обратившись к сайту Росреестра (rosreestr.ru). Кроме того, на сайте федеральной налоговой службы www. nalog.ru размещены все положения, решения депутатов поселений по каждому населенному пункту, касающиеся действующего с 2015 года порядка исчисления налога на имущество физических лиц.
Хотелось бы обратить внимание на следующее изменение, которое коснется всех физических лиц. Если налогоплательщики получили единое налоговое уведомление и не нашли того или иного объекта в этом уведомлении (это не касается тех объектов, в отношении которых применяются льготы), то до 31 декабря следующего года (за тем годом, за который проходит начисление) должны предоставить в налоговый орган заявление, то есть самостоятельно заявить об этом объекте. К этому заявлению необходимо приложить правоустанавливающие документы, то есть подтверждение, что этот объект действительно зарегистрирован на данного гражданина в соответствующем регистрирующем органе (Росреестр или ГИБДД), а мы проведем начисления за тот год, за который обратился гражданин. Если налоговый орган самостоятельно выявляет такие объекты, которые ранее не были учтены в едином налоговом уведомлении, то налоговый орган имеет право провести перерасчет за предыдущие три года. Исключение составляют те объекты, по которым налогоплательщику ранее была предоставлена льгота.
Ориентировочно в летний период 2015 года в единое налоговое уведомление будут включены расчеты налога на имущество физических лиц еще по старому порядку. Сейчас мы будем производить расчет за 2014 год, соответственно, налог будет рассчитываться по старому закону, исходя из инвентаризационной стоимости имущества. По новому порядку начисление налогов будет проводиться в 2016 году.
Что касается земельного налога и бизнесменов. Ранее, индивидуальные предприниматели сдавали самостоятельно декларации по земельному налогу и исчисляли сами этот налог, то с 1 января также меняется порядок исчисления. По всем земельным участкам, которые используются предпринимателями в предпринимательской деятельности, налог будет исчисляться самостоятельно налоговым органом, то есть как для категорий физических лиц. И по этим земельным участкам будет направляться единое налоговое уведомление. При этом предприниматели за 2014 год обязаны самостоятельно исчислить земельный налог и самостоятельно отчитаться в налоговый орган до 1 февраля 2015 года.